Các nhà tuyển dụng nước ngoài muốn thu hút và giữ chân những nhân tài giỏi nhất cần đảm bảo rằng họ hiểu rõ về bảng lương tại Việt Nam và phối hợp cơ cấu lương với bộ phận quản lý nhân sự. Tại đây, Vietnam Briefing giải thích những điều cơ bản về bảng lương và một số thông lệ tốt nhất dành cho các nhà tuyển dụng tại quốc gia này.

Trong những năm gần đây, dòng vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) vào Việt Nam đã tăng lên khi ngày càng nhiều công ty nước ngoài quyết định thành lập doanh nghiệp tại quốc gia này . Tuy nhiên, người sử dụng lao động cần phải hiểu rõ cách thức hoạt động của nguồn nhân lực tại quốc gia này. Đối với nhiều người, cơ cấu lương thường là điểm khởi đầu, đặc biệt là khi chúng hợp lý hóa tiền lương và thúc đẩy nhân viên.

Đền bù

Đối với người lao động Việt Nam làm việc tại các công ty nước ngoài tại Việt Nam, mức bồi thường được xác định thông qua đàm phán giữa hai bên. Tuy nhiên, mức bồi thường không được thấp hơn mức lương tối thiểu hàng tháng do Chính phủ quy định.

Mức lương tối thiểu hàng tháng tại Việt Nam, được cập nhật vào tháng 7 năm 2024, như sau.

Vùng đất (*)	Từ ngày 01 tháng 07 năm 2022 đến ngày 30 tháng 06 năm 2024		Thay đổi (6%)		Từ ngày 1 tháng 7 năm 2024
	VND	đô la Mỹ	VND	đô la Mỹ	VND	đô la Mỹ
1	4.680.000	192,33	280.800	11,54	4.960.000	196
2	4.160.000	170,96	249.600	10.26	4.410.000	175
3	3.640.000	149,59	218.400	8,98	3.860.000	153
4	3.250.000	133,56	195.000	8.01	3.450.000	137

(*) Các đơn vị hành chính cấp vùng tại Việt Nam bao gồm:

• Vùng I: Khu vực thành thị và nông thôn gồm Hà Nội, Thành phố Hồ Chí Minh, Hải Phòng và các tỉnh Quảng Ninh, Hải Dương, Đồng Nai, Bình Dương, Bà Rịa – Vũng Tàu và Long An.
• Vùng II: Các huyện còn lại của các thành phố trực thuộc Trung ương thuộc Vùng I, các quận nội thành của thành phố Cần Thơ, khu vực nội thành, ngoại thành của thành phố Đà Nẵng và một số tỉnh khác.
• Vùng III: Các thành phố trực thuộc tỉnh còn lại, các huyện của thành phố Cần Thơ và một số vùng nông thôn của các tỉnh.
• Vùng IV: Tất cả các tiểu vùng khác.

Mức lương tối thiểu nêu trên chỉ áp dụng cho người lao động Việt Nam làm công việc cơ bản nhất trong điều kiện lao động bình thường. Người lao động đã qua đào tạo nghề (tức là đào tạo tại công ty) thường có mức lương cao hơn ít nhất bảy phần trăm so với mức lương nêu trên.

Nhân viên làm thêm giờ cũng được trả lương cho những giờ làm thêm đó dựa trên mức lương theo giờ hiện tại của họ, như ngay bên dưới.

Trong trường hợp người lao động làm thêm giờ vào ban đêm, họ được trả thêm tiền theo quy định hiện hành. Ngoài ra, người lao động được nghỉ bù cho việc làm thêm giờ sẽ phải được trả phần chênh lệch giữa tiền lương trong giờ làm việc bình thường và tiền lương làm thêm giờ. Cuối cùng, người lao động làm ca đêm phải được trả lương cao hơn ít nhất 30 phần trăm so với bình thường.

Tiền lương trả cho nhân viên Việt Nam làm việc cho các công ty nước ngoài phải được tính bằng Đồng Việt Nam. Người sử dụng lao động nước ngoài có thể tính mức lương theo Đồng Việt Nam hoặc Đô la Mỹ, nhưng mức lương tính theo Đô la Mỹ phải được chuyển đổi sang Đồng Việt Nam.

Nhìn chung, gói lương hàng tháng thông thường của một nhân viên bao gồm lương gộp và các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc. Thuế thu nhập cá nhân (PIT) sẽ được đánh vào số dư sau khi đã khấu trừ các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc.

Các loại tiền thưởng

Tiền thưởng được trao cho nhân viên dựa trên thu nhập và hiệu suất của công ty và như một cách để thúc đẩy tinh thần và năng suất của công ty. Có nhiều loại tiền thưởng khác nhau mà một công ty có thể trao cho nhân viên của mình trong suốt cả năm.

Ví dụ, lương tháng ^thứ  13 thường được các công ty trong và ngoài nước tại Việt Nam trao tặng như một loại “tiền thưởng hàng năm” cho những nhân viên đã làm việc tại công ty ít nhất một năm. Những nhân viên đã làm việc tại một công ty chưa đến một năm thường được trao một khoản tiền thưởng được tính theo tỷ lệ và dựa trên thời gian làm việc thực tế của họ.

Ngoài ra, còn có một khoản thưởng đặc biệt gọi là “Tết Nguyên Đán” (hay “Tết Nguyên Đán”) thường được trả cho nhân viên trước khi họ nghỉ Tết Nguyên Đán .

Số tiền thưởng Tết sẽ phụ thuộc vào hiệu suất làm việc của công ty và nhân viên, nhưng tiền thưởng thường dao động từ số tiền nhỏ (lên đến lương cả tháng) đến số tiền lớn (lên đến lương cả năm) tùy thuộc vào tiến độ và mục tiêu của công ty.

Ngoài các khoản thưởng hàng năm lớn được đề cập ở trên, nhân viên cũng có thể được thưởng nhỏ hơn vào các ngày lễ hoặc ngày đặc biệt khác (ví dụ :  Ngày Quốc tế Lao động hoặc Ngày Quốc khánh).

Ban quản lý cấp cao và các nhân viên có giá trị khác cũng có thể được thưởng trong những ngày này, bao gồm dưới hình thức chứng chỉ cổ phiếu có thời hạn chuyển nhượng, trong đó cổ phiếu tương ứng chỉ có thể được bán sau khi nhân viên đó làm việc cho công ty trong một khoảng thời gian nhất định.

Tất cả tiền lương và tiền thưởng ở Việt Nam đều phải chịu thuế TNCN.

Phụ cấp và phúc lợi

Ngoài lương và thưởng, người lao động có thể được hưởng nhiều chế độ phụ cấp, phúc lợi khác nhau nhằm giữ chân người lao động. Theo quy định của Việt Nam, chế độ phụ cấp, phúc lợi dành cho người lao động bao gồm:

• Chi phí tang lễ, cưới hỏi cho nhân viên và gia đình;
• Chi phí nghỉ phép và hỗ trợ điều trị y tế;
• Hỗ trợ tài chính cho việc học thêm tại các cơ sở đào tạo;
• Hỗ trợ cho gia đình nhân viên bị ảnh hưởng bởi thiên tai, chiến tranh, tai nạn hoặc bệnh tật;
• Phần thưởng cho con em nhân viên đạt thành tích học tập xuất sắc;
• Hỗ trợ chi phí đi lại cho nhân viên vào các ngày lễ, Tết;
• Chi phí bảo hiểm tai nạn, bảo hiểm y tế và các loại bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ chi phí mua bảo hiểm nhân thọ hoặc bảo hiểm hưu trí tự nguyện); và
• Các chi phí phúc lợi khác.

Lưu ý: Tổng số tiền chi phí phúc lợi này không được vượt quá một tháng lương thực tế bình quân của năm tính thuế có liên quan.

Điều kiện khấu trừ

Các khoản phụ cấp, phúc lợi được khấu trừ khi tính Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Tổng chi phí phúc lợi cho người lao động không được vượt quá một tháng lương thực tế bình quân trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
• Chi phí phải được chứng minh bằng hóa đơn và chứng từ hợp pháp, bao gồm:
  • Đối với chi phí liên quan đến công tác – hóa đơn cho chỗ ở, bữa ăn và phương tiện đi lại từ công ty lữ hành, khách sạn hoặc nhà hàng, cùng với danh sách nhân viên tham gia.
  • Đối với chi phí giáo dục hoặc đào tạo – hóa đơn học phí.
  • Đối với chi phí khám chữa bệnh – hóa đơn viện phí và hồ sơ bệnh án.
• Mỗi lần mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế giá trị gia tăng (VAT)) phải có hóa đơn. Ngoài ra, việc thanh toán phải được chứng từ thông qua các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.

Người nước ngoài làm việc tại Việt Nam cũng được miễn Thuế thu nhập cá nhân (PIT) đối với nhiều phúc lợi như trợ cấp tái định cư khi chuyển đến Việt Nam, vé máy bay về nước và học phí cho con cái họ.

Chuẩn mực kế toán Việt Nam

Các công ty trong nước và nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam phải tuân thủ Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) khi ghi chép các giao dịch tài chính của mình. Ngoài ra, các công ty nước ngoài có thể lựa chọn quản lý hai bộ hồ sơ kế toán khác nhau: một bộ dựa trên VAS và một bộ được biên soạn riêng cho trụ sở chính ở nước ngoài.

Việc đáp ứng các yêu cầu VAS có liên quan có thể là một nhiệm vụ đầy thách thức đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ nước ngoài hoạt động với nguồn lực hạn chế và lựa chọn thâm nhập vào quốc gia này để tiết kiệm chi phí sản xuất. VAS yêu cầu hồ sơ kế toán phải tuân thủ các điều sau:

• Tất cả các giấy tờ phải được dịch sang tiếng Việt;
• Đồng Việt Nam phải được sử dụng làm đơn vị tiền tệ kế toán;
• Mọi hồ sơ phải tuân thủ theo biểu đồ tài khoản của Việt Nam; và
• Một số báo cáo kế toán phải được in hàng tháng (theo quy định của các quy định VAS có liên quan).

Các giấy tờ trên phải có chữ ký của Tổng giám đốc công ty và đóng dấu công ty trước khi nộp.

Chính quyền Việt Nam đang nỗ lực tăng cường hệ thống kế toán doanh nghiệp của Việt Nam, tuy nhiên việc thực hiện tuân thủ đầy đủ VAS vẫn còn khá lỏng lẻo.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là cơ quan thuế tỉnh có thể trích dẫn việc không tuân thủ VAS làm cơ sở để thu thêm thuế và hoàn lại tiền thuế giá trị gia tăng (VAT) đã nộp.

Cơ quan thuế cũng có thể phạt các công ty không tuân thủ theo những cách sau:

• Không cho phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào;
• Hủy bỏ mọi ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp; và
• Thay đổi phương pháp và phạm vi áp dụng thuế thu nhập doanh nghiệp.

Do đó, các công ty được khuyên nên kiểm tra lại hệ thống kế toán của mình, thực hiện các biện pháp phòng ngừa để phát hiện các vấn đề có thể không tuân thủ VAS.