Quốc hội Việt Nam mới đây đã phê duyệt việc gia hạn mức giảm 2% thuế giá trị gia tăng (VAT) đến hết tháng 6 năm 2025. Hàng hóa, dịch vụ chịu mức thuế suất VAT 10% sẽ tiếp tục được hưởng mức giảm 2% trong sáu tháng đầu năm 2025.
Ngày 30 tháng 11 năm 2024, Quốc hội khóa XV đã thông qua Nghị quyết kỳ họp thứ 8, trong đó quyết định tiếp tục giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điểm a Mục 1.1 Khoản 1 Điều 3 Nghị quyết số 43/2022/QH15 về chính sách tài khóa, tiền tệ hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội.
Trước đó, Việt Nam đã gia hạn mức giảm thuế GTGT từ 10% xuống 8% đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2024, như đã nêu trong Nghị định 94/2023/NĐ-CP theo Nghị quyết số 110/2023/QH15. Theo Nghị quyết 142/2024/QH15, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định 72/2024 vào ngày 30 tháng 6, hướng dẫn thực hiện, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 và sẽ có hiệu lực đến hết năm 2024.
Hiểu được phạm vi giảm thuế VAT 2 phần trăm
Việc giảm thuế VAT sẽ được áp dụng thống nhất trên tất cả các giai đoạn—nhập khẩu, sản xuất, chế biến và thương mại—đối với hàng hóa và dịch vụ đủ điều kiện. Trong khi đó, hàng hóa và dịch vụ không đủ điều kiện để được giảm thuế VAT sắp tới sẽ giống như các đợt cắt giảm trước đó, bao gồm:
- Viễn thông;
- Công nghệ thông tin;
- Dịch vụ tài chính, ngân hàng;
- Chứng khoán;
- Bảo hiểm;
- Kinh doanh bất động sản;
- Sản xuất kim loại và sản xuất các sản phẩm kim loại đúc sẵn;
- Khai khoáng (trừ khai thác than);
- Sản xuất than cốc;
- Dầu mỏ tinh chế;
- Hóa chất và sản phẩm hóa chất; và
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
Ngoài ra, Nghị định 94/2023/NĐ-CP đã thực hiện giảm 2% thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 10%, với một số trường hợp ngoại lệ. Nghị định bao gồm danh mục toàn diện các hàng hóa, dịch vụ không được giảm 2% thuế GTGT, nêu chi tiết mã sản phẩm và mã HS cụ thể.
Báo cáo và tuân thủ thuế
Doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ để kê khai thuế GTGT phải ghi rõ “8 phần trăm” là thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ được hưởng mức thuế suất giảm. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ chịu nhiều mức thuế suất thuế GTGT khác nhau thì phải ghi rõ từng mức thuế suất trên hóa đơn.
Nếu người bán xuất hóa đơn VAT cho hàng hóa hoặc dịch vụ đủ điều kiện theo mức thuế suất VAT thông thường mà không áp dụng mức giảm 2% thì cả người bán và người mua đều có trách nhiệm tuân thủ các quy định về lập hóa đơn và điều chỉnh VAT đầu ra và VAT đầu vào cho phù hợp.
Hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT 2% phải kê khai theo Mẫu số 01 quy định tại dự thảo Nghị định và phải nộp kèm tờ khai thuế GTGT khi nộp.
Kể từ khi có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2024, việc cắt giảm 2% thuế GTGT đã chứng minh được vai trò quan trọng trong việc giảm chi phí đầu vào cho các doanh nghiệp trong nhiều lĩnh vực khác nhau tại Việt Nam. Nó đã kích thích tiêu dùng trong nước, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và hỗ trợ ổn định kinh tế vĩ mô trong bối cảnh bất ổn toàn cầu đang diễn ra, bao gồm sự phục hồi chậm chạp ở các nền kinh tế đối tác thương mại lớn và sự gián đoạn trong chuỗi cung ứng toàn cầu.
Theo các nhà quan sát thị trường, việc giảm thuế VAT đã trực tiếp góp phần ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó tạo việc làm và cải thiện mức sống. Bằng cách hạ thấp chi phí sản xuất, các doanh nghiệp có thể đưa ra mức giá cạnh tranh, qua đó kích thích chi tiêu của người tiêu dùng hơn nữa. Chính sách này đặc biệt có lợi cho các ngành như bán lẻ, ô tô và sản xuất.
Việc cắt giảm thuế mới nhất này ước tính sẽ làm giảm thu ngân sách nhà nước khoảng 26,1 nghìn tỷ đồng (1,03 tỷ đô la Mỹ) khi thực hiện. Do đó, trong nghị quyết, Quốc hội giao Chính phủ chịu trách nhiệm đảm bảo thu và cân đối ngân sách nhà nước năm 2025.
Đối với các doanh nghiệp tại Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp trong ngành công nghiệp hướng đến người tiêu dùng, việc giảm thuế VAT mở rộng mang đến cơ hội cho việc định giá chiến lược và quản lý chi phí. Việc xem xét lại cấu trúc giá, động lực chuỗi cung ứng và chiến lược lập kế hoạch tài chính là rất quan trọng để tối đa hóa lợi ích của biện pháp chính sách tài khóa này.
Các doanh nghiệp nên liên tục theo dõi diễn biến pháp luật tại Việt Nam và lập kế hoạch cho các yêu cầu báo cáo và tuân thủ thuế liên quan.
